97. Assicurazioni e previdenza complementare
Inquadramento e principio
Le polizze vita, rischio e non autosufficienza presentano regole diverse. La parola assicurazione nel titolo commerciale non determina la detraibilità.
Procedura di analisi
Per la previdenza complementare verificare i versamenti effettivi, la quota già dedotta e il regime della posizione.
Caso svolto e interpretazione
Premi di polizza A di 350 euro e polizza B di 620 euro: la somma di 970 euro è un dato contabile, non necessariamente la base agevolabile.
Controllo di qualità
Ottenere attestazioni che descrivano la tipologia di copertura, anno e intestazione.
Domande per la verifica
Qual è il documento primario? Quale passaggio distingue una semplice quadratura numerica dal corretto trattamento giuridico e fiscale? Quali elementi cambierebbero il risultato nel caso di un soggetto diverso?
Scheda operativa: applicazione al caso
- Individuare il fatto economico o giuridico rilevante. 2. Separare dati misurati da ipotesi. 3. Identificare la fonte applicabile e la sua decorrenza. 4. Ricalcolare autonomamente il risultato numerico. 5. Conservare il documento che consente a un revisore di ripetere il test. 6. Motivare eccezioni e variazioni rispetto al periodo precedente.
Possibile errore da evitare
Non trasferire automaticamente il trattamento di questo esempio a un caso reale: la classificazione precede il calcolo e può modificare imponibile, obblighi, competenze o modalità di registrazione.