43. Caso integrato: una S.r.l. dall’apertura al bilancio
Alfa Contabile S.r.l. è un’impresa completamente fittizia, costituita il primo gennaio. Nell’anno effettua conferimenti, acquisti, vendite e pagamenti e rileva le scritture di assestamento. Gli importi sono selezionati per illustrare la formazione dei principali prospetti. Non rappresentano un bilancio completo né una simulazione fiscale effettiva.
Obiettivo metodologico
Collegare la registrazione elementare al mastro, al bilancio di verifica, al conto economico e allo stato patrimoniale. Il punto centrale è la coerenza: ogni incremento di un’attività o costo ha una contropartita, e le scritture di fine anno rettificano il risultato senza necessariamente comportare movimenti di banca.
Ipotesi esplicite
Le operazioni commerciali ordinarie sono imponibili al 22% e l’IVA sugli acquisti è assunta integralmente detraibile. Le retribuzioni sono ipotizzate in un unico importo già liquidato senza simulazione di trattenute e oneri; nella realtà occorrerebbe distinguere le voci payroll. Non si calcolano imposte correnti sul reddito. Per l’esercizio si utilizza il criterio semplificato a costi e ricavi.
Dati di sintesi
| Parametro | Valore |
|---|---|
| Capitale versato | EUR 100.000,00 |
| Finanziamento bancario ottenuto | EUR 60.000,00 |
| Acquisti di merci | EUR 30.000,00 oltre IVA |
| Vendite merci | EUR 55.000,00 oltre IVA |
| Rimanenze finali | EUR 12.000,00 |
| Periodo di rilevazione | 1 gennaio - 31 dicembre |