53. IVA e riconciliazione clienti/fornitori
L’IVA è separata dai ricavi e costi quando il trattamento lo consente. Questo caso presenta due fatture passive e una vendita in ambito ipotetico interamente imponibile e detraibile.
| Controllo | Calcolo | Valore EUR |
|---|---|---|
| IVA vendite | 55.000 × 22% | 12.100,00 |
| IVA acquisti | (20.000 + 30.000) × 22% | 11.000,00 |
| IVA netta a debito | 12.100 − 11.000 | 1.100,00 |
| Credito cliente residuo | 67.100 − 48.000 | 19.100,00 |
| Debiti fornitori residui | 61.000 − 35.000 | 26.000,00 |
Punti di attenzione
La differenza tra IVA a debito e IVA a credito è un calcolo illustrativo, non un invito a liquidare l’imposta senza considerare periodo, eventuali detrazioni parziali, note di variazione, precedenti crediti, interessi e regole specifiche. Anche i saldi clienti e fornitori possono essere inesatti se gli incassi non sono correttamente abbinati alle fatture.