77. Caso integrato: dal lordo al bilancio
Il caso integrato combina la fase di calcolo e quella di registrazione. Gli importi sono una simulazione tecnica e non sostituiscono la parametrizzazione del software paghe. Si ipotizzano 12 lavoratori, retribuzioni lorde pari a 31.200 euro, trattenute contributive pari a 2.880 euro e ritenute fiscali pari a 5.140 euro.
Il netto teorico da corrispondere è 31.200 - 2.880 - 5.140 = 23.180 euro. Si ipotizzano ulteriori oneri contributivi a carico dell’azienda pari a 9.360 euro; il relativo costo corrente è 40.560 euro prima di ratei e TFR. I debiti verso enti previdenziali teorici sono 12.240 euro, pari alla somma delle quote dei dipendenti e aziendali.
Caso ragionato e calcolo
Scrittura di competenza illustrativa: Dare Salari e stipendi 31.200; Dare Oneri sociali 9.360; Avere Debiti verso dipendenti 23.180; Avere Debiti tributari 5.140; Avere Debiti previdenziali 12.240. Totale Dare = totale Avere = 40.560 euro. I successivi pagamenti chiuderanno separatamente le rispettive passività.
Verifiche operative
Controlli: analisi per dipendente; somma delle distinte; quadratura Dare/Avere; pagamenti; ratei mensilità aggiuntive; fondo TFR; verifica del cutoff.