99. Matrice finale di controllo
- Anagrafica giuridica del rapporto. Archiviare contratto, comunicazione di assunzione, informativa sulle condizioni di lavoro e scelta del trattamento fiscale; verificare che gli identificativi siano univoci.
- Calendario delle presenze e competenza. Conservare il report presenze approvato e tracciare le correzioni intervenute dopo la chiusura mensile.
- Retribuzione fissa, variabile e ricorrente. Mappare ogni voce del gestionale alle basi previdenziali e fiscali con una matrice approvata e versionata.
- Straordinario e maggiorazioni. Confrontare autorizzazione, timbrature e cedolino; registrare separatamente ore e valorizzazione.
- Ferie: maturazione e godimento. Firmare la riconciliazione mensile tra libro presenze, prospetto ferie e saldo esposto nel cedolino.
- Permessi ROL ed ex festività. Tenere separati ROL, ex festività e banca ore; verificare l’eventuale monetizzazione prevista.
- Malattia e certificazioni. Controllare gli estremi del certificato e la concordanza con assenze, retribuzione esposta e conguagli.
- Maternità, paternità e congedi. Allineare documentazione, portale previdenziale e prospetto payroll; riservare l’accesso ai dati sensibili.
- Tredicesima e quattordicesima. Riconciliare il rateo civilistico con la fonte contrattuale e motivare scostamenti da arrotondamenti.
- Imponibile previdenziale. Controllare mensilmente imponibile, contributi e corrispondenza con denunce contributive.
- Irpef e progressività. Documentare la tabella annuale applicata, evitando di usare nel cedolino aliquote desunte da esempi storici.
- Conguaglio fiscale annuale. Conservare il prospetto analitico con imponibili, detrazioni e ritenute già versate.
- TFR: accantonamento e destinazione. Riconciliare movimentazione TFR, scelte del dipendente, pagamenti e saldo in contabilità.
- Trasferte e rimborsi. Mantenere separati anticipi, spese documentate e diaria; impedire doppi rimborsi.
- Incentivi e premi aziendali. Tracciare accordi, parametri di risultato, periodo di maturazione e autorizzazione.
- Cessazione del rapporto. Verificare comunicazioni obbligatorie, CU successiva e eventuali differenze rispetto al fondo TFR.
- F24 e flussi Uniemens. Confrontare prospetto payroll, estratti contabili, modello F24 e ricevute telematiche.
- Costo del lavoro e contabilità. Raccordare scritture, mastri, cedolini, F24 e prospetto ratei a chiusura esercizio.
- Audit payroll e campionamento. Documentare popolazione, criteri, evidenze, deviazioni, estensione dei controlli e conclusioni.
Nota editoriale: nessuna disposizione dichiarata vigente nel 2027 è utilizzata senza previa verifica dell’entrata in vigore e dell’eventuale disciplina transitoria.
COLLANA KIT CONTABILE PRATICO | AMPLIAMENTO ORIGINALE