48. Compliance, privacy e antiriciclaggio
Inquadramento e regole
La gestione societaria coinvolge obblighi ulteriori rispetto al bilancio: protezione dati, sicurezza del lavoro, autorizzazioni, prevenzione dei reati e controlli su alcuni flussi finanziari. Gli obblighi specifici dipendono dall’attività svolta.
Procedura e controlli
Stabilire una mappa degli adempimenti con responsabili, frequenza, evidenze e scadenze. I controlli devono essere proporzionati ai rischi, non semplici moduli compilati a posteriori.
Caso applicativo commentato
Una società assume personale e avvia e-commerce: oltre alla gestione fiscale devono essere valutati obblighi su dati dei clienti, rapporti di lavoro e sicurezza informatica.
Domande di autoverifica
- Quali fatti e documenti occorre acquisire per qualificare correttamente l’operazione «compliance, privacy e antiriciclaggio»?
- Quali elementi della decisione sono rimessi allo statuto o al caso concreto e quali dipendono da norme inderogabili?
- Come documentare il controllo svolto e quali rischi restano aperti?
Traccia di soluzione
La risposta deve separare: qualificazione giuridica, evidenza documentale, effetti verso soci e terzi, trattamento contabile e adempimenti. In caso di presupposti non indicati nel testo, non si deve inventare un esito univoco.