Il caso

Una società registra 86.000 euro di liquidità iniziale, incassi previsti per 210.000 euro e pagamenti per 245.000 euro in tredici settimane. Non ha linee di credito aggiuntive certe.

Analisi e ragionamento

Il saldo finale teorico è 86.000 + 210.000 − 245.000 = 51.000 euro. Tuttavia il dato finale non elimina il rischio di scoperto intermedio: se nella quinta settimana scadono 120.000 euro prima degli incassi, la cassa potrebbe diventare temporaneamente negativa.

Lavoro operativo

Costruire una tabella per settimana distinguendo incassi contrattualmente maturati, incassi probabili e incassi incerti. I pagamenti si separano in inderogabili, negoziabili e discrezionali. Si verifica il saldo minimo settimanale, non solo quello finale.

Decisione e risultato atteso

Ogni variazione deve essere riconciliata con banche, scadenzario clienti, fornitori, dipendenti e imposte. La previsione deve avere un proprietario, una data di aggiornamento e un confronto periodico con il consuntivo.

Domanda di verifica. Quale fatto è già documentato, quale dato manca, chi è competente a decidere e quale evidenza indipendente consentirà di verificare la qualità dell’azione scelta?